+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ип не облагается ндс на основании статьи

Ип не облагается ндс на основании статьи

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Может ли ИП работать с НДС

Подробнее о нюансах ведения бизнеса индивидуальными предпринимателями читайте в книге В. Авдеева "Настольная книга индивидуального предпринимателя". По общему правилу индивидуальные предприниматели, так же как и организации, признаются плательщиками НДС. С 1 января года индивидуальными предпринимателями являются и частные детективы ст. Статьей 11 НК РФ прямо закреплено: физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП в нарушение требований российского гражданского законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Иными словами, налоговым законодательством прямо предусмотрено: в случае ведения бизнеса гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, может быть признан плательщиком соответствующих налогов, в т. Чтобы этого не случилось, нужно понять, какая деятельность может рассматриваться в качестве предпринимательской. Самостоятельного понятия предпринимательской деятельности в налоговом законодательстве нет.

Вместе с тем на основании п. В соответствии со ст. Но поскольку для целей налогообложения факт регистрации физического лица в качестве ИП не имеет значения, физическое лицо, систематически получающее доходы от реализации товаров работ, услуг или от использования имущества, может быть признано плательщиком НДС со всеми вытекающими отсюда последствиями - доначислением налога, штрафов и пени. Если налоговому органу удастся документально доказать факт ведения физическим лицом, не зарегистрированным в надлежащем порядке, предпринимательской деятельности, ему обязательно доначислят сумму соответствующих налогов.

Более того, помимо налоговой такое физическое лицо может быть привлечено и к административной или даже уголовной ответственности. Напоминаем: в силу ст. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство гораздо серьезнее, о чем свидетельствуют нормы ст. Факт осуществления предпринимательской деятельности должен быть доказан, в противном случае требование налоговых органов в части взыскания НДС будет признано неправомерным постановления ФАС Московского округа от Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС только в отношении операций, осуществленных ими в рамках деятельности, связанной с извлечением дохода.

Налоговое законодательство в отношении НДС для ИП содержит практически те же правила, что и для организаций. Как и фирмы, предприниматели наделены обязанностью регистрации в российских налоговых органах, которая осуществляется в соответствии с правилами ст.

Индивидуальные предприниматели, не обладающие статусом плательщика НДС, не освобождаются от уплаты этого налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию, а также в соответствии с правилами ст. Как и организации, ИП при желании и выполнении всех требуемых условий, установленных ст. Наличие уИП освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС не распространяется на операции по ввозу товаров на российскую территорию п.

Кроме того, освобождение на основании ст. Пунктом 2 указанной статьи установлено: налоговые агенты по НДС обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, определенные гл.

Согласно п. Москве от Значит, воспользоваться указанным освобождением может лишь ИП, имеющий сравнительно небольшой объем выручки. Причем освободиться от уплаты налога он может даже при ее отсутствии в указанный период письмо УФНС России по г. В то же время, по мнению Минфина России, изложенному в письме от Однако если ИП осуществляет реализацию исключительно подакцизных товаров, реализовать право на освобождение он не сможет, даже если его выручка невелика п.

В соответствии с п. Индивидуальные предприниматели, перешедшие с упрощенной системы налогообложения на общий режим, в качестве подтверждающего документа представляют выписку из книги учета доходов и расходов ИП, применяющих УСН.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на общий режим налогообложения с ЕСХН, представляют в налоговую инспекцию выписку из книги учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Письменное уведомление и подтверждающие документы представляются предпринимателем в налоговую инспекцию не позднее го числа месяца, начиная с которого он использует право на такое освобождение. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика предоставляется индивидуальным предпринимателям только на срок в 12 последовательных календарных месяцев.

По окончании указанного срока он может либо продлить право на освобождение, либо отказаться от него. После направления в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение от НДС либо о его продлении предприниматель в течение года не может от него отказаться.

Вместе с тем в течение указанного срока он может утратить право на использование освобождения. Такое возможно лишь в двух случаях: если во время использования права на освобождение сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета НДС за каждые три последовательных календарных месяца превысила 2 руб.

При утрате права на освобождение от НДС индивидуальному предпринимателю придется уже с 1-го числа месяца, в котором его выручка превысила установленный размер или имела место реализация подакцизных товаров, уплачивать этот налог.

Сумму НДС за месяц, когда имело место вышеуказанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, ИП придется восстановить и уплатить в бюджет п. Если ИП не освобожден от исчисления и уплаты налога, состав объектов налогообложения определяется им на основании п. По операциям, перечисленным в п. Налоговое законодательство в отношении НДС содержит большое количество льгот, позволяющих налогоплательщикам фактически не уплачивать его в бюджет.

Льготам в гл. Льготы, установленные в пп. Налоговые преференции п. При наличии операций, облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения, ИП обязан организовать раздельный учет по НДС, на что указывает п. Если деятельность ИП подлежит обязательному лицензированию, воспользоваться льготным режимом по НДС он может только при наличии специального разрешения. Напомним: в п. Если лицензия отсутствует не по вине предпринимателя, суды признают использование льготного режима налогообложения правомерным постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Поскольку наличие у ИП объекта обложения НДС зависит от территории реализации товаров работ, услуг , в первую очередь он должен определить, где реализованы товары, выполнены работы или оказаны услуги.

Место реализации товаров определяется ИП на основании ст. Если речь идет о работах или услугах, нужно руководствоваться ст. Если местом реализации признается российская территория, предприниматель обязан исчислить налог и заплатить его в бюджет. Для этого ему необходимо определить налоговую базу. Как следует из п. Порядок определения налоговой базы по различным операциям установлен ст.

После определения налоговой базы индивидуальный предприниматель должен определить ставку налога, по которой следует исчислить налог. Размеры действующих ставок по НДС установлены ст. Нулевая ставка предусмотрена для реализации в режиме экспорта, а также в отношении операций, перечисленных в п. Пониженной ставке налога посвящен п. Использование расчетной ставки НДС также ограничено п. Помимо налоговой базы и ставки налога ИП следует знать, в какой момент у него возникает налоговое обязательство.

Чтобы определить такой момент, следует руководствоваться правилами ст. Если индивидуальному предпринимателю оплатили товар, но он его еще не отгрузил, необходимо исчислить НДС с суммы оплаты частичной оплаты. Правда, на основании п. Заметим, этой возможностью налогоплательщик может воспользоваться лишь при выполнении условий, перечисленных в п. Если аванс получен в день отгрузки товаров работ, услуг , "авансовый" НДС можно не начислять письмо Минфина России от Если индивидуальный предприниматель отгрузил товар, но оплату за него еще не получил, НДС тоже необходимо исчислить.

Заметим: если ИП выступает налоговым агентом по НДС, он руководствуется тем же порядком определения момента возникновения налоговой базы п. Если налоговое обязательство у ИП возникает при получении аванса, на день отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты у него также возникает момент определения налоговой базы п.

Сумма налога исчисляется ИП в соответствии с правилами ст. Индивидуальный предприниматель - плательщик НДС, выступающий в роли покупателя товаров работ, услуг , уплатив налог продавцу, имеет право уменьшить его общую сумму, исчисленную в соответствии со ст. Под налоговыми вычетами в данном случае понимаются суммы входного налога, предъявленные ему продавцами при покупке товаров работ, услуг.

Суммы входного НДС можно принять к вычету только при соблюдении условий, приведенных в ст. Основанием для получения налогового вычета у покупателя товаров работ, услуг выступает счет-фактура, оформленный и выданный продавцом в надлежащем порядке.

Однако возможны ситуации, при которых НДС у ИП не принимается к вычету, а учитывается в стоимости приобретенных товаров работ, услуг. Такие ситуации перечислены в п. Если же ИП по каким-то причинам принял суммы НДС, подлежащие учету в стоимости товаров работ, услуг к вычету, соответствующие суммы налога подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Перечень случаев восстановления сумм налога определен п.

Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации передачи товаров выполнения, в т. Предприниматели уплачивают налог поквартально. В сроки не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января предприниматели обязаны представить в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от Уплата налога за истекший налоговый период производится ИП по месту его налогового учета, причем в общем случае равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

При желании можно произвести уплату налога досрочно. Индивидуальный предприниматель как плательщик НДС обязан вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж, формы и порядок ведения которых утверждены постановлением Правительства РФ N Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Налоговый календарь на март г. Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков.

Последствия отсутствия сотрудника на работе. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль?

Налог на добавленную стоимость НДС является косвенным, он включается в стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав и предъявляется к оплате покупателю. Нужно ли включать НДС в договор с заказчиком и как избежать спорных ситуаций с контрагентом, рассказала Елена Вожова, старший юрисконсульт Центра правового обслуживания. Исходя из этого, встречаются следующие варианты договоров.

Рассчитать НДС и заполнить декларацию онлайн. Есть два типа операций, с которых компании и предприниматели вправе не начислять налог. Первый тип — операции, которые не являются объектом налогообложения. Второй тип - операции, которые освобождены от налогообложения НДС. В Налоговом кодексе есть список операций, по которым начисляют НДС.

Индивидуальные предприниматели и НДС

Расшифровка УСНО - упрощенная система налогообложения. Это такой особый налоговый режим, который могут использовать для своей деятельности предприниматели и организации. Используя упрощенный режим, организации облегчают своё функционирование, так как становятся свободны от уплаты многих налогов. Они не уплачивают налог на прибыль, налог на имущество кроме прямо указанных в законе случаев , освобождаются от уплаты НДС также за некоторыми исключениями. Упрощенка для ИП имеет к тому же дополнительную особенность - можно не вести бухгалтерский учёт. Итак, у сокращения УСНО расшифровка вполне проста. Упрощенная система налогообложения помогает предпринимателям и организациям вести бизнес, не отягощая его уплатой всех предусмотренных законом налогов.

Что налогом НДС не облагается

Составление договора — важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки. Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС. Нередко НДС в договоре не указан. Согласно ГК РФ, стороны при заключении договора самостоятельно прописывают его условия. Указание предмета договора, цены сделки, порядка расчетов — все это указывается в соглашении согласно договоренности и на усмотрение сторон.

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам.

Подробнее о нюансах ведения бизнеса индивидуальными предпринимателями читайте в книге В. Авдеева "Настольная книга индивидуального предпринимателя". По общему правилу индивидуальные предприниматели, так же как и организации, признаются плательщиками НДС. С 1 января года индивидуальными предпринимателями являются и частные детективы ст. Статьей 11 НК РФ прямо закреплено: физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП в нарушение требований российского гражданского законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Иными словами, налоговым законодательством прямо предусмотрено: в случае ведения бизнеса гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, может быть признан плательщиком соответствующих налогов, в т. Чтобы этого не случилось, нужно понять, какая деятельность может рассматриваться в качестве предпринимательской.

Указание НДС в договоре

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Общие положения.

.

В данной статье рассмотрены проблемы, связанные с определением Во всех указанных случаях ИП не признается плательщиком НДС. услуг) не имеют права воспользоваться освобождением на основании ст. НК РФ , ИП налог не уплачивает, т.к. они не признаются объектом обложения НДС.

Банк экспертных заключений

.

Договор без НДС: образец для ИП и ООО

.

Какую формулировку указать в договоре: «без НДС» или «НДС не облагается»?

.

Кто обязан платить НДС?

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дарья

    Думал, нашёл нормальный канал, а тут тоже политика.

  2. Никандр

    Халявы не будет

  3. Бронислава

    4. Сроки и суммы увеличиваются, количество переделок зашкаливает.

  4. Мариетта

    Отличная пантера у вас там сидит )))

© 2018-2019 dream55.ru